# 风险到审计证据：程序、底稿与发现闭环 工作单元：W-F11；版本：2026-10-21.workunits.2；复核：2026-10-20 交付主张、程序、原始证据和结论可追踪的审计底稿包。 ## 当前用法 可分阶段委派；交付主张、程序、原始证据和结论可追踪的审计底稿包。 接收依据见下方实质检查，不以流畅解释替代结果。 依据：AS1105只给美国PCAOB语境的证据方法；2024有限访谈有草稿、研究和部分对账使用，不能当2026能力上限。 来源状态：active 本站记录：本站未运行本任务模型试次；成功率、重试次数、实际墙钟、API费用和人工复核时间未知。开源许可不等于零运行成本。 条件： - AS1105仅用于美国PCAOB语境的证据方法示例；实际项目先固定标准及期间。AI取证、程序执行与报告签署分开记录。 - 需可访问、版本固定的资料和能独立重放的计算/状态记录 ## 请求与范围 内部审计或外部审计的一项明确领域需实施程序。 AS1105仅用于美国PCAOB语境的证据方法示例；实际项目先固定标准及期间。AI取证、程序执行与报告签署分开记录。 ## 输入 - 审计委托与主张：范围、重要性、风险、适用标准期间 - 总体和原始证据：可验证完整性的数据、样本、外部证据和控制记录 ## 交付物 - 风险与程序映射 - 总体、样本与执行底稿 - 控制设计/运行及实质性发现 - 支持反驳证据及未决项 - 审计结论草稿、整改和再测试记录 ## 验收 1. 程序回应主张 方法：从风险追到程序与样本，检查完整性和可靠性 拒收：只有公司提供摘要而无原件 2. 推断不越样本 方法：核对总体边界、抽样方法、例外及反证 拒收：若干正常样本即断言全部无错 3. 发现到整改闭环 方法：复验原始问题与后续期间控制，不以回复代修复 拒收：管理层承诺整改即标完成 ## 具体例子 输入：收入样本发票日期正确但交付单跨期。 预期产物：底稿保留冲突并调整截止测试结论。 失败：只核发票即认为收入完整正确。 ## 工作重组 以前：风险表、取证、计算底稿、发现和整改分别产生，难追结论基础。 现在：Agent按主张自主选择可访问程序、数据核查和反证搜索，将真实执行证据和未取得证据分开；矛盾会改变程序或结论，整改后再测试，不把写好底稿视作取证。 保留： - 程序回应主张 - 推断不越样本 - 实际委托的授权边界及最终使用责任 新增： - 保留输入版本、实际工具配置、计算/操作记录与未解决项 - 区分模型/候选正确性和现实决策效果 ## 人的责任与失败接管 明确本任务用途、可用资料与操作权限，接收重大假设和使用后果。可委派计算、分析或授权内操作的范围由验证决定，责任归属不构成永久技术上限。 出现只有公司提供摘要而无原件等实质错误应拒收相应部分；无法满足假设、取证或状态条件时交付明确未决及所需资料，不补造成功。 ## 尚待补足 - 职业方法来源，非AI能力证明；具体审计期间与适用修订应按委托另核。 - 尚需本任务授权样本和错误注入的独立接收记录 ## 职业与团队下一步 风险到审计证据：程序、底稿与发现闭环 提交脱敏输入、完整产物和一项实质失败的发现/修订记录。 选一个收入截止或付款控制领域，预置伪证、抽样偏差和冲突回函，验证底稿保留反证及未决主张。 /explore?purpose=career&domain=finance 先区分资料、计算和现实状态/假设哪一项造成返工。 Agent围绕交付执行并保存证据；接收者按关键假设、独立计算和实际状态验收。 选一个收入截止或付款控制领域，预置伪证、抽样偏差和冲突回函，验证底稿保留反证及未决主张。 /explore?purpose=team&domain=finance ## 证据与关系 - PCAOB AS1105职业证据约束：https://pcaobus.org/oversight/standards/auditing-standards/details/AS1105 定位：§.02—.10、.11、.29；美国PCAOB适用审计语境；公开 页面采用Release2010-004及列示修订；核查 2026-10-20；复查 2026-11-20 支持：AS1105区分证据充分性、适当性与冲突。 未覆盖：职业方法来源，非AI能力证明；具体审计期间与适用修订应按委托另核。 - PCAOB人员2024年GenAI实际调研：https://pcaobus.org/documents/generative-ai-spotlight.pdf 定位：printed pp.4—5：Current Use / Risks；封面非规则声明；公开 2024-07；核查 2026-10-20；复查 2026-11-20 支持：有限访谈中的资料研究、草稿和部分对账使用观察。 未覆盖：历史有限访谈，非2026能力上限、非正式规则、非审计全流程成绩。 - Beancount固定代码：账户、币种与交易平衡校验：https://github.com/beancount/beancount/blob/9747213802acb733ce53acc6e963f5961f47d6cd/beancount/ops/validation.py#L194-L410 定位：validate_active_accounts、validate_currency_constraints、validate_check_transaction_balances；公开 未列统一发布日期；固定版本见URL；核查 2026-10-20；复查 2026-11-20 支持：仅可检验计算/结构部分的工具入口。 未覆盖：不证明整个任务完成。 ## 任务级判断与证据 采用方式：分阶段接收 从证据到建议：专业标准支持底稿接收方法；历史使用观察和工具不证明完整审计可委派，适合先交付可逐项检查的程序产物。 当前可用性：mixed；规范/评测是接收依据，另列代码工具为局部计算入口；Agent模型、授权数据和接入需自行准备，端到端成本未测。 - PCAOB AS1105职业证据约束：https://pcaobus.org/oversight/standards/auditing-standards/details/AS1105 页面版本见来源；公开读取；运行需自行准备依赖、授权数据和Agent模型；规范文档本身不是执行工具 - Beancount固定代码：账户、币种与交易平衡校验：https://github.com/beancount/beancount/blob/9747213802acb733ce53acc6e963f5961f47d6cd/beancount/ops/validation.py#L194-L410 固定commit见URL；可检查代码，需自行准备依赖；未本站运行。 ### AS1105区分证据充分性、适当性与冲突。 依据身份：工具与方法依据；状态：active - PCAOB AS1105职业证据约束：https://pcaobus.org/oversight/standards/auditing-standards/details/AS1105 定位：§.02—.10、.11、.29；美国PCAOB适用审计语境；关系：method 支持：AS1105区分证据充分性、适当性与冲突。 限制：职业方法来源，非AI能力证明；具体审计期间与适用修订应按委托另核。 核查：2026-10-20；来源状态：active 适用限制：职业方法来源，非AI能力证明；具体审计期间与适用修订应按委托另核。 ### 专业标准支持底稿接收方法；历史使用观察和工具不证明完整审计可委派，适合先交付可逐项检查的程序产物。 依据身份：有条件的编辑推断；状态：active - PCAOB AS1105职业证据约束：https://pcaobus.org/oversight/standards/auditing-standards/details/AS1105 定位：§.02—.10、.11、.29；美国PCAOB适用审计语境；关系：adjacent 支持：证据相关可靠性、主张与冲突证据的专业方法。 限制：不把方法存在当作AI已完成本任务。 核查：2026-10-20；来源状态：active - PCAOB人员2024年GenAI实际调研：https://pcaobus.org/documents/generative-ai-spotlight.pdf 定位：printed pp.4—5：Current Use / Risks；封面非规则声明；关系：partial 支持：有限访谈中的资料研究、草稿和部分对账使用观察。 限制：历史有限访谈，非2026能力上限、非正式规则、非审计全流程成绩。 核查：2026-10-20；来源状态：active 适用限制：未有本站试次；本任务整包可靠性、重试及人工成本未知，最小验证见本页的下一项验证。 ### 有限访谈中的资料研究、草稿和部分对账使用观察。 依据身份：外部报告结果；状态：active - PCAOB人员2024年GenAI实际调研：https://pcaobus.org/documents/generative-ai-spotlight.pdf 定位：printed pp.4—5：Current Use / Risks；封面非规则声明；关系：partial 支持：有限访谈中的资料研究、草稿和部分对账使用观察。 限制：历史有限访谈，非2026能力上限、非正式规则、非审计全流程成绩。 核查：2026-10-20；来源状态：active 配置：PCAOB 2024年7月对若干审计机构的有限访谈；资料研究、草稿及部分对账的使用观察，无任务准确率分母。 适用限制：历史有限访谈，非2026能力上限、非正式规则、非审计全流程成绩。 ## 情境变化 ### 内部控制审计 输入变化：控制目标和运行样本 判断变化：可分阶段整理与执行可访问程序 验收变化：分别评估设计与运行 ### 外部财报审计 输入变化：独立证据和法定意见用途 判断变化：程序可委派范围按取证权限验证 验收变化：加验总体、独立性和重要性，不自动签意见 研究前沿：可见使用观察与确定性核对方法，但未取得整项AI审计的充分适当证据、独立取证与整改复验成绩；当前产物按审计主张逐项接收。 下一项验证：选一个收入截止或付款控制领域，预置伪证、抽样偏差和冲突回函，验证底稿保留反证及未决主张。 未来改判信号： - 在新总体、冲突回函和控制失效样本上，程序能改变结论并保留取证链，可扩大程序包 - 若摘要冒充原件、正常样本被外推总体或整改回复代复验，缩回相应结论 ## 与本单元直接关联的进展 尚未收录与本单元直接关联的新进展。当前用法依据本页的方法与验收资料，不能套用同领域其他任务的成果。 领域背景与未来情景：/explore?purpose=understand&domain=finance ## 工具与采用佐证